Chęć rozliczania w formie ryczałtu należy zgłosić w formie pisemnego oświadczenia naczelnikowi urzędu skarbowego właściwego twojemu miejscu zamieszkania, w następujących terminach:

  •  jeżeli przychody z tytułu umowy najmu zaczynają być osiągane w trakcie roku podatkowego – pisemne oświadczenie o wyborze sposobu opodatkowania należy złożyć do dnia poprzedzającego dzień wynajęcia lokalu, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu;

 

  • jeżeli przychody są osiągane z tytułu umowy najmu czy dzierżawy, ale najemca jest opodatkowany na zasadach ogólnych, do 20 stycznia warto zgłosić zmianę sposobu opodatkowania na ryczałt.

Należny podatek powinno się zapłacić do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (czyli np. do 20 kwietnia za marzec), a za grudzień w dniu złożenia zeznania rocznego. Zeznanie roczne (PIT28) trzeba złożyć do 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym.


Niewątpliwym plusem opodatkowania w formie ryczałtu jest fakt, że przychodów opodatkowanych w formach zryczałtowanych nie łączy się z przychodami z innych źródeł, podlegających opodatkowaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Minusem jest natomiast brak możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu.

 

W przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych podatkowi podlega dochód. Dochodem ze źródła przychodów jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Dochody z tytułu najmu rozlicza się łącznie z dochodami z innych źródeł (np. z tytułu umowy o pracę) i kwota wolna od podatku jest wspólna dla wszystkich tych źródeł.

 

Zaliczkę na podatek płaci się według dwustopniowej skali podatkowej, czyli 18% oraz 32%. Zaliczki na podatek dochodowy za miesiące od stycznia do listopada, trzeba wpłacać do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty dochód, natomiast za miesiąc grudzień termin rozliczenia zaliczki mija 20 grudnia. Rozliczenia należy dokonać w terminie rocznego rozliczenia PIT, czyli do 30 kwietnia następnego roku na formularzu PIT 36.

 

Niewątpliwą zaletą tego rozwiązania jest możliwość rozliczania kosztów uzyskania przychodów. Jednak musi istnieć związek przyczynowo-skutkowy pomiędzy poniesionym kosztem, a uzyskanym przychodem. Do kosztów uzyskania przychodu w przypadku najmu można zaliczyć m.in. odpisy amortyzacyjne, kwotę zapłaconą jako prowizję dla pośrednika, kwotę zapłaconego podatku od nieruchomości, koszty zarządzania nieruchomością wspólną. Wszystkie koszty muszą być udokumentowane.

 

Każdy, kto osiąga przychody z tytułu umowy najmu, powinien dokonać własnych, indywidualnych obliczeń, który sposób opodatkowania jest dla niego najkorzystniejszy, gdyż nie ma rozwiązań uniwersalnych.

 

Pozdrawiamy,

Zespół Opodal.pl